هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها بصيغة إلكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على متطلبات الفوترة الضريبية. وهي بديل عن الفوترة الورقية، وتتمتع بنفس القيمة القانونية والأثر الضريبي.

الفوترة الإلكترونية (فاتورة) إلزامية على جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة وأي أطراف أخرى تصدر فواتير ضريبية نيابة عن الموردين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة. يستثنى من ذلك الأشخاص غير المقيمين والخاضعين للضريبة.

تقسم عناصر الفاتورة الالكترونية، في المرحلة الثانية، إلى نوعين:

• الفاتورة الضريبية المبسطة
• الفاتورة الضريبية

هي الفاتورة الصادرة من منشأة إلى منشأة أخرى B2B، وتحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية، وخاصة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمشتري والبائع.

يتم إصدارها غالبا في المعاملات من منشأة إلى فرد B2C، وتحتوي على العناصر الرئيسية للفاتورة الضريبية المبسطة.

أولاً، عناصر الفوترة الضريبية المبسطة:

• عنوان الفاتورة.
• رقم الفاتورة.
• اسم الشركة/ المنشأة.
• عنوان الشركة/ المنشأة.
• تاريخ إصدار الفاتورة.

• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
• أصناف/ بنود الفاتورة. مع توضيح: الكمية، سعر الوحدة، قيمة الضريبة، مجموع سعر الوحدة مع الضريبة إلى جانب كل صنف.
• إجمالي سعر أصناف/ بنود الفاتورة دون القيمة المضافة.
• إجمالي قيمة الضريبة المضافة المُطبَّقة على الفاتورة.
• إجمالي الفاتورة (البنود/ الأصناف مضافة إليها قيمة الضريبة المضافة).

• رمز الاستجابة السريع (QR Code).

ثانياً، عناصر الفوترة الضريبية:

• عنوان الفاتورة.
• رقم الفاتورة.

• تاريخ إصدار الفاتورة.
• معلومات البائع: الاسم، العنوان، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، رقم السجل التجاري.
• معلومات المشتري: الاسم، العنوان، الاسم، العنوان، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، رقم السجل التجاري.
• أصناف/ بنود الفاتورة. مع توضيح: الكمية، سعر الوحدة، قيمة الضريبة، مجموع سعر الوحدة مع الضريبة إلى جانب كل صنف.
• إجمالي سعر أصناف/ بنود الفاتورة دون القيمة المضافة.
• إجمالي قيمة الضريبة المضافة المُطبَّقة على الفاتورة.
• إجمالي الفاتورة (البنود/ الأصناف مضافة إليها قيمة الضريبة المضافة).
• رمز الاستجابة السريع (QR Code).

يلزم كحد أدنى في المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) احتواء الفاتوره الضريبية المبسطة، عند مسح رمز الاستجابة عـلى العناصر الآتية:

•  اسم المورد.
•  رقم تسجيل ضريبة الـقـيـمـة الـمـضـافة.
•  الـطابـع الـزمـنـي للفاتورة أو للإ شـعـار (الـتـاريـخ والـوقت).
•  إجــمــالـي ضــريــبـة الـقـيـمـة الـمـضـافـة.
• إجمالي الفاتورة أو الإشعار(مع ضريبة القيمة المضافة).

يتم تطبيقها على مجموعات مختلفة بناءً على حجم الإيرادات السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في عام 2021؛ لكن لن يتم تطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية دفعة واحدة، إذ أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن مراحل عدة، وهي كالتالي:

• المجموعة الأولى وتشمل المكلفين الذين تزيد إيراداتهم السنوية التي تخضع إلى ضريبة القيمة المضافة عن 3 مليارات ريال، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 30 يونيو 2023.
• المجموعة الثانية وتشمل المكلفين الذين تزيد إيراداتهم السنوية التي تخضع إلى ضريبة القيمة المضافة عن 500 مليون ريال، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 31 ديسمبر 2023.
• المجموعة الثالثة وتشمل المكلفين الذين تزيد إيراداتهم السنوية التي تخضع إلى ضريبة القيمة المضافة عن 250 مليون ريال، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 31 يناير 2024.
• المجموعة الرابعة وتشمل المكلفين الذين تزيد إيراداتهم السنوية التي تخضع إلى ضريبة القيمة المضافة عن 150 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 29 فبراير  2024.
• المجموعة الخامسة وتشمل المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 100 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 31 مارس 2024.
• المجموعة السادسة وتشمل المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 70 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 30 أبريل 2024.
• المجموعة السابعة وتشمل المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 50 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 31 مايو 2024.
• المجموعة الثامنة وتشمل المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 40 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 30 يونيو 2024.
• المجموعة التاسعة وتشمل المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 30 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022، وستنتهي فترة التطبيق لهم في 30 سبتمبر 2024.

بالإضافة لجميع مخالفات المرحلة الأولى وهي: إصدار الفواتير يدوياً، وإصدار فواتير لا تشمل متطلبات الهيئة، واستخدام نظام فوترة إلكتروني غير متوافق مع متطلبات الفواتير الإلكترونية، وحذف الفواتير الإلكترونية بعد إصدارها.
فإن مخالفات المرحلة الثانية تشمل: إزالة رمز الاستجابة السريعة، وتغيير وقت إصدار الفاتورة، وإصدار فواتير إلكترونية عن طريق نظام فوترة إلكتروني غير متوافق ومربوط مع الهيئة.

الاعتماد على برنامج محاسبي متوافق تمامًا مع متطلبات المرحلة وهذا ما نقدمه لك في كريفي سوفت.